הבנת חוק פנסיה חובה: מדריך לעצמאים ולשכירים

מי מאיתנו לא חולם על הרגע המיוחל של הפרישה? מה שרובנו לא לוקחים בחשבון, במיוחד בגילאים צעירים זה את הפן הכלכלי של פרישה לפנסיה ואת מה שהוא טומן בחובו. חוק פנסיה חובה נועד בדיוק לשם כך – להבטיח שכל אחד ואחת מאיתנו יחסוך לעתידו הפנסיוני. אם אתם שכירים או עצמאים, ואתם לא בטוחים איך החוק משפיע עליכם, המאמר הזה יעשה סדר בכל הקשור להפרשות לפנסיה על פי החוק.

במאמר הבא אספתי עבורכם מידע מקיף אודות חוק פנסיה חובה, תוך הבחנה בין הדרישות החלות על שכירים לבין אלו החלות על עצמאים. מידע זה הכרחי לתכנון פיננסי נכון ולהבטחת ביטחון כלכלי בגיל פרישה.

חוק פנסיה חובה לשכירים

החל משנת 2008, כחלק מרפורמה מקיפה בשוק הפנסיוני, מחייב החוק כל מעסיק לבטח את עובדיו בביטוח פנסיוני. צו ההרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק (הידוע בציבור כ"חוק פנסיה חובה") נחתם על ידי שר התמ"ת והפך לאחד ההישגים החברתיים החשובים של השנים האחרונות. מטרת החוק היא להבטיח שכל עובד יחסוך לפנסיה במהלך שנות עבודתו, ובכך יבטיח לעצמו הכנסה קבועה לאחר פרישתו מעבודה.

מי חייב בהפרשה לפנסיה?

חוק פנסיה חובה לשכירים חל על:

• גברים שמלאו להם 21 שנים ונשים שמלאו להן 20 שנים.
• עובדים שהצטרפו למקום העבודה הנוכחי ולא היה להם ביטוח פנסיוני קודם – זכאים לביטוח פנסיוני לאחר 6 חודשי עבודה.
• עובדים שהיה להם ביטוח פנסיוני פעיל לפני שהתחילו לעבוד במקום עבודתם הנוכחי – זכאים לביטוח פנסיוני כבר מהיום הראשון לעבודתם (בפועל ההפרשות יועברו לאחר 3 חודשים רטרואקטיבית או בתום שנת המס, לפי המוקדם מביניהם).
• עובדים שהגיעו לגיל פרישה (67) וממשיכים לעבוד – זכאים להפרשות לביטוח פנסיוני בכל מקרה.
• עובדים במקצועות מסוימים שלגביהם קיימים הסכמים קיבוציים המחייבים הפרשה לפנסיה בתנאים שונים.

חשוב לדעת: עובד אינו רשאי לוותר על זכותו לביטוח פנסיוני, והמעסיק אינו רשאי להתנות תנאי העסקה בוויתור על זכות זו. אם העובד לא בחר בתוכנית פנסיונית בתוך 60 יום מתחילת עבודתו, המעסיק חייב לבטח אותו באחת מקרנות הפנסיה הנבחרות שהוגדרו על ידי משרד האוצר, או בקרן פנסיה שנבחרה על ידי המעסיק או ארגון העובדים במכרז.

שיעורי ההפרשות לפנסיה לשכירים

החל מינואר 2017, שיעורי ההפרשות לפנסיה עומדים על 18.5% מהשכר הקובע, המתחלקים באופן הבא:

חלק בהפרשה	שיעור ההפרשה
הפרשת העובד	6%
הפרשת המעסיק (תגמולים)	6.5%
הפרשת המעסיק (פיצויים)	6%
סה"כ	18.5%

השכר הקובע להפרשה הוא השכר הבסיסי ברוטו הכולל את הרכיבים החייבים לפי חוק פיצויי פיטורים (לרבות תוספת ותק, תוספת מקצועית, תוספת יוקר מחיה ועוד, אך ללא שעות נוספות ותשלומים חד-פעמיים) או השכר הממוצע במשק, לפי הנמוך מביניהם. בשנת 2025, השכר הממוצע במשק עומד על 13,316 ₪.

עם זאת, אם בהסכם העבודה נקבע שההפרשות יחושבו מתוך שכר גבוה יותר, ינהגו לפי מה שנקבע בהסכם העבודה.

חשוב לציין כי על המעסיק מוטלת החובה להעביר את הכספים לגוף המוסדי המנהל את הביטוח הפנסיוני בתוך 7 ימי עסקים מיום תשלום המשכורת או בתוך 15 ימים מתום החודש, לפי המוקדם ביניהם. איחור בהעברת הכספים עלול להיחשב כהלנת שכר ואף כעבירה פלילית.

תקופת עבודה נדרשת לזכאות לפנסיה

כפי שציינו, העיתוי שבו העובד יתחיל לקבל הפרשות לפנסיה תלוי במצבו הפנסיוני בעת תחילת העבודה:

• עובד עם ביטוח פנסיוני קודם: זכאי להפרשות מהיום הראשון לעבודה, אך בפועל ההפרשות יועברו לאחר 3 חודשי עבודה באופן רטרואקטיבי או בתום שנת המס, לפי המוקדם מביניהם.
• עובד ללא ביטוח פנסיוני קודם: זכאי להפרשות רק לאחר 6 חודשי עבודה.

חשוב לציין שתקופת ההמתנה מתייחסת רק לתחילת ההפרשות, אך לא לזכאות לקבלת קצבה בעתיד. הזכאות לקצבת פנסיה בעת פרישה תלויה בתנאי קרן הפנסיה, ולרוב מותנית בתקופת צבירה מינימלית.

חוק פנסיה חובה לעצמאים

בשנת 2017 נכנס לתוקף חוק פנסיה חובה לעצמאים, שמחייב כל עצמאי להפריש לחיסכון פנסיוני. מטרת החוק היא להשוות את מצבם של העצמאים במשק למצבם של השכירים, ולהבטיח להם קצבה בעת פרישתם לגמלאות.

מי נחשב לעצמאי לפי החוק?

חוק פנסיה חובה לעצמאים חל על:

• עוסקים מורשים ועוסקים פטורים מגיל 21 ועד גיל 60
• עצמאים שחלפו 6 חודשים מיום רישומם כעוסק מורשה או פטור
• עצמאים שהכנסתם החודשית עולה על שכר המינימום

הפטור מחובת ההפקדה לפנסיה חל על:

• מי שהיה בן 55 ומעלה בתאריך 1.1.2017 (מועד כניסת החוק לתוקף)
• עצמאים שטרם מלאו להם 21 שנים
• עצמאים שמלאו להם 60 שנים

שיעורי ההפרשות לפנסיה לעצמאים

שיעורי ההפרשות לפנסיה לעצמאים תלויים ברמת ההכנסה החייבת:

רמת הכנסה	שיעור ההפרשה	סכום מקסימלי לשנת 2025
עד מחצית השכר הממוצע במשק (6,658 ₪)	4.45%	3,555 ₪ שנתי
בין מחצית השכר הממוצע לשכר הממוצע (6,658 ₪ – 13,316 ₪)	12.55%	10,027 ₪ שנתי
מעל השכר הממוצע במשק (מעל 13,316 ₪)	אין חובת הפרשה	–

לדוגמה: עצמאי שהכנסתו החודשית היא 7,500 ₪, יפריש 4.45% על 6,658 ₪ (296.3 ₪) ועוד 12.55% על 842 ₪ הנותרים (105.6 ₪), סה"כ 402 ₪ לחודש או 4,824 ₪ לשנה.

עצמאי שהכנסתו היא בגובה השכר הממוצע במשק (13,316 ₪) או יותר, יפריש מקסימום 13,582 ₪ לשנה.

קנסות וסנקציות על אי-הפרשה

המרכז לגביית קנסות אחראי על אכיפת הקנסות לעצמאים שלא מפרישים לפנסיה כנדרש בחוק. הקנס בשנת 2017 היה 500 ₪, והוא מתעדכן מדי שנה לפי המדד.

הקנס ייגבה מעצמאים שהרוויחו לפחות את שכר המינימום השנתי ולא הפקידו את הסכום הנדרש לפנסיה במועד. הליך הגבייה כולל שליחת התראה ולאחר מכן הטלת קנס.

חשוב לזכור שאי-הפרשה לפנסיה גורמת לכפל הפסד: גם תשלום הקנס וגם אובדן הטבות המס והחיסכון העתידי.

עם מי ניתן להתייעץ על הפנסיה שלי?

בין אם אתם שכירים או עצמאים, התייעצות עם אנשי מקצוע היא חיונית להבטחת עתידכם הפנסיוני:

לעצמאים:

רואה חשבון יכול לסייע בחישוב ההפרשות הנדרשות על פי החוק, וכן בניצול מקסימלי של הטבות המס. כמו כן, יועץ פנסיוני עצמאי (שאינו קשור לגוף פיננסי מסוים) יוכל לסייע בבחירת מסלול החיסכון המתאים ביותר לצרכיכם.

לשכירים:

בדקו אם מקום העבודה מציע ייעוץ פנסיוני מטעם החברה. אם לא, שקלו פנייה ליועץ פנסיוני פרטי. חשוב להעלות את נושא הפנסיה מול המעסיק כדי לוודא שההפרשות מבוצעות כנדרש בחוק.

ייעוץ פנסיוני אובייקטיבי:

בניגוד לסוכן ביטוח שעובד עבור חברת ביטוח מסוימת, יועץ פנסיוני אובייקטיבי מחויב להציע לכם את הפתרון המתאים ביותר עבורכם, ללא העדפה לגוף פיננסי מסוים. היועץ יסייע לכם להשוות בין מוצרים פנסיוניים שונים, דמי ניהול, ותשואות, וכן יבחן את מצבכם האישי והמשפחתי לצורך התאמת הפתרון הפנסיוני המיטבי.

בדיקת סטטוס הפנסיה האישית

בין אם אתם שכירים או עצמאים, מומלץ לבדוק מדי תקופה את מצב החיסכון הפנסיוני שלכם:

1. אתר "הר הכסף" של רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון מאפשר לקבל מידע על כל החסכונות הפנסיוניים שלכם במקום אחד.
2. דוחות תקופתיים – קראו בעיון את הדוחות השנתיים והרבעוניים שנשלחים אליכם מחברות הביטוח וקרנות הפנסיה.
3. פגישת ייעוץ עם יועץ פנסיוני אחת לכמה שנים יכולה לסייע בהתאמת החיסכון הפנסיוני לשינויים בחייכם.

מסלולי השקעה ודמי ניהול

חשוב לשים לב גם למסלולי ההשקעה ודמי הניהול של החיסכון הפנסיוני שלכם:

מסלולי השקעה: קיימים מסלולי השקעה שונים בחיסכון הפנסיוני, בדרך כלל מחולקים לפי רמות סיכון (מסלול כללי, מסלול מנייתי, מסלול אג"ח וכדומה) או לפי גיל החוסך (מסלולים תלויי גיל). חשוב לבחור את מסלול ההשקעה המתאים לכם בהתאם לגילכם, למצבכם המשפחתי, לרמת הסיכון שאתם מוכנים לקחת ולמטרות החיסכון שלכם.

דמי ניהול: החוק מגדיר את דמי הניהול המרביים לחוסכים בכל אחד ממוצרי החיסכון הפנסיוני:

• קרן פנסיה חדשה מקיפה: עד 6% מההפקדות החודשיות ועד 0.5% מהצבירה.
• קרן פנסיה חדשה כללית: עד 4% מההפקדות החודשיות ועד 0.6% מהצבירה.
• ביטוח מנהלים וקופת גמל: עד 4% מההפקדות החודשיות ועד 1.05% מהצבירה.

חשוב להשוות בין דמי הניהול השונים ולנסות להשיג את התנאים הטובים ביותר, כי הבדלים קטנים בדמי ניהול יכולים להשפיע באופן משמעותי על גובה החיסכון הפנסיוני שלכם לאורך זמן.

שאלות נפוצות:

מה קורה אם לא מפרישים לפנסיה?

לשכירים: מעסיק שלא מפריש לפנסיה עבור עובדיו מפר את החוק ועלול להיקנס. העובד יכול להגיש תלונה ליחידת האכיפה של משרד העבודה או תביעה בבית הדין לעבודה.

לעצמאים: עצמאי שלא מפריש לפנסיה עלול לקבל קנס שנתי. מעבר לקנס, אי-הפרשה לפנסיה משמעותה אובדן הטבות מס משמעותיות והיעדר חיסכון לגיל פרישה.

האם ניתן למשוך את כספי הפנסיה לפני גיל פרישה?

ככלל, משיכת כספי פנסיה לפני גיל פרישה אינה מומלצת ואף כרוכה בקנסות מס משמעותיים. לכספי הפנסיה יש שני רכיבים עיקריים – כספי תגמולים וכספי פיצויים – וכללי המשיכה שונים לכל אחד מהם.
כספי פיצויים ניתנים למשיכה רק לאחר סיום יחסי עובד-מעביד בכפוף להצגת טופס 161 או אישור פקיד שומה. חשוב לדעת שמשיכת כספי פיצויים עלולה להקטין בלפחות שליש את קצבת הפנסיה שתקבלו לאחר הפרישה.

לעצמאים: חוק פנסיה חובה לעצמאים מאפשר משיכת "דמי אבטלה" במקרים של סגירת עסק או הפסקת עיסוק במשלח יד, בתנאי שהופקדו כספים במשך 24 חודשים לפחות מתוך 36 החודשים שקדמו לסגירת העסק. הסכום המותר למשיכה הוא הנמוך מבין שליש מהכספים המופקדים או 12,200 ₪ לכל שנה בה הופקדו כספים לקרן.

כמה שנים צריך לעבוד כדי לקבל פנסיה?

אין מספר שנים מינימלי הקבוע בחוק לצורך קבלת קצבת פנסיה. עם זאת, ככל שתקופת ההפרשה ארוכה יותר, כך הקצבה תהיה גבוהה יותר. חשוב לציין כי לכל קרן פנסיה יש תנאים משלה לגבי פרק הזמן המינימלי הנדרש לצבירת זכויות לקצבה.

כמה מפרישים לפנסיה?

לשכירים: החל מינואר 2017, שיעור הפרשות הפנסיה הוא 18.5% מהשכר (6% על חשבון העובד, 6.5% תגמולי מעסיק, ו-6% הפרשות מעסיק לפיצויים).

לעצמאים: שיעור ההפרשה נע בין 4.45% ל-12.55% מההכנסה החייבת, בהתאם לגובה ההכנסה.

ניתן (ורצוי) להפריש סכומים גבוהים יותר מהמינימום הנדרש בחוק, עד לתקרה המזכה בהטבות מס.

ממתי חובה להפריש לפנסיה?

לשכירים:

• אם לעובד יש ביטוח פנסיוני קודם: מהיום הראשון לעבודה (בפועל ההפרשות יועברו לאחר 3 חודשים רטרואקטיבית)
• אם לעובד אין ביטוח פנסיוני קודם: לאחר 6 חודשי עבודה

לעצמאים:

• החובה חלה מגיל 21 ועד גיל 60
• לאחר 6 חודשים מיום רישום העסק
• ההפרשה היא שנתית ויש להשלימה עד ה-31 בדצמבר של כל שנה

סיכום והמלצות

חוק פנסיה חובה נועד להבטיח שכל אחד מאיתנו יחסוך לעתידו הפנסיוני. בין אם אתם שכירים או עצמאים, חשוב להכיר את הזכויות והחובות שלכם בהקשר זה:

1. בדקו את מצב החיסכון הפנסיוני שלכם באופן קבוע באמצעות אתר "הר הכסף" או בפגישה עם יועץ פנסיוני.
2. שקלו להגדיל את ההפרשות מעבר למינימום הנדרש בחוק, במיוחד אם אתם נמצאים בתחילת דרככם המקצועית.
3. התייעצו עם אנשי מקצוע – רואה חשבון, יועץ פנסיוני, או יועץ תכנון פרישה יוכלו לסייע לכם לקבל החלטות מושכלות.
4. לשכירים: ודאו שהמעסיק מפריש עבורכם את הסכומים הנכונים ובמועדים הנדרשים.
5. לעצמאים: הקפידו להפריש את הסכומים הנדרשים עד תום כל שנת מס כדי להימנע מקנסות וכדי ליהנות מהטבות המס.

זכרו, פנסיה אינה רק חובה חוקית אלא גם הזדמנות לבנות את העתיד הכלכלי שלכם. השקעה נבונה בתכנון פנסיוני הולם היום תבטיח לכם איכות חיים טובה יותר בגיל הפרישה.

ייעוץ פנסיוני לקראת פרישה הוא נדבך חשוב בתכנון פרישה נכון. ככל שתקדימו לטפל בנושא, כך יהיו בידיכם יותר אפשרויות לשיפור מצבכם הפנסיוני.