פרישה מעבודה היא אחד הרגעים המשמעותיים בחיים שלנו, אבל היא גם אירוע המס הגדול ביותר שנחווה. למה? כי בנקודה זו אנחנו מקבלים החלטות על כספים שחסכנו במשך שנים רבות, והחלטות אלו ישפיעו על איכות החיים שלנו לשנים הבאות. המטרה העיקרית בתכנון מיסוי פרישה היא פשוטה: לשמור על רמת חיים דומה (או אפילו טובה יותר) מזו שהייתה לנו לפני הפרישה. כיצד עושים זאת? על ידי תכנון חכם של המיסים שנשלם על כספי הפיצויים, התגמולים והפנסיה שצברנו.

מאז שנת 2012, עם כניסתו לתוקף של תיקון 190 לפקודת מס הכנסה, נפתחו בפנינו אפשרויות רבות למשיכת כספים בפטור ממס. זה אומר שבעזרת תכנון נכון, נוכל להגדיל משמעותית את הסכום שיישאר בידינו. במאמר הבא, נסביר בשפה פשוטה את העקרונות הבסיסיים של מיסוי פרישה, נפרט את האפשרויות העומדות בפניכם, ונראה כיצד ניתן להתאים את התכנון לצרכים האישיים של כל אחד ואחת.
בואו נתחיל!
מה זה בכלל מיסוי פרישה?
מיסוי פרישה הוא פשוט השם שנותנים לכל העניינים הקשורים למיסים שאנחנו משלמים (או לא משלמים) על הכסף שמגיע לנו כשאנחנו פורשים מהעבודה. זה כולל מיסים על הפנסיה שלנו, על פיצויים שאנחנו מקבלים, ועל הכנסות נוספות שאנו צפויים לקבל.
למה זה חשוב?
כי זה יכול להשפיע מאוד על כמה כסף באמת יישאר לנו אחרי הפרישה. אם נבין את החוקים, נוכל לתכנן טוב יותר ואולי אפילו לחסוך הרבה כסף!
סוגי הכנסות בפרישה ומיסוי פרישה על ההכנסות
כשאנחנו פורשים, יש לנו בדרך כלל שני סוגים עיקריים של הכנסה:
1. פיצויים: חלק מהכספים שהמעביד הפריש עבורנו במהלך שנות עבודתנו ונצברו בקרן הפנסיה.
2. תגמולים: חלק מהכספים שהמעביד והעובד הפרישו במהלך שנות עבודתנו וצפויים לשלם לנו קצבה חודשית.
בואו נבחן כל אחד מהם לעומק:
פיצויים
כשמקבלים פיצויים, יש שלוש אפשרויות עיקריות לניהול המיסוי על פיצויים אלו:
1. משיכה במזומן:
– יתרון: מקבלים את כל הכסף מיד. חלק מהפיצויים עשוי להיות פיצויים פטורים ממס, אך חלק אחר עלול להיות חייב במס.
– חיסרון: חלק מהכסף עלול להיות חייב במס. במקרים רבים, חלק מהפיצויים נחשב למענק פרישה ועליו יש לשלם מס מיוחד בהתאם לחוקי מיסוי מענק פרישה.
2. רצף פיצויים:
– משמעות: דחיית ההחלטה למועד מאוחר יותר.
– יתרון: זמן נוסף לתכנון ואפשרות לחסוך במס.
– חיסרון: צריך למצוא עבודה חדשה תוך שנה.
3. משיכה כקצבה חודשית:
– יתרון: מגדיל את הפנסיה החודשית העתידית.
– חיסרון: לא מקבלים את הכסף מיד.
פנסיה
הפנסיה היא הכנסה חודשית קבועה. יש כמה מושגים חשובים שצריך להכיר בהקשר של מיסוי על כספי הפנסיה:
- קצבה מזכה:
"קצבה מזכה" היא מושג שהמדינה משתמשת בו כדי לקבוע כמה מהפנסיה שלכם תהיה פטורה ממס.
זה רלוונטי לכל מי שמקבל פנסיה חודשית, בין אם מקרן פנסיה, ביטוח מנהלים, או פנסיה תקציבית.
איך זה עובד?:
1. המדינה קובעת סכום מקסימלי שנקרא "קצבה מזכה".
2. חלק מהסכום הזה (כרגע 49%) יהיה פטור ממס.
3. אם הפנסיה שלכם נמוכה מהקצבה המזכה, החישוב יהיה על הפנסיה בפועל.
דוגמה מספרית:
– נכון לשנת 2024, הקצבה המזכה היא 9,430 ₪.
– הפטור ממס הוא על 52% מסכום זה, כלומר: 9,430 × 52% = ₪4,904
– משמעות: עד ₪4,904 מהפנסיה החודשית שלכם יכולים להיות פטורים ממס.

שאלות נפוצות על קצבה מזכה:
מה אם הפנסיה שלי גבוהה יותר מ-9,430 ₪?
– הפטור עדיין יחושב לפי הקצבה המזכה (9,430 ₪), לא לפי הפנסיה בפועל.
– על החלק שמעבר לפטור, תשלמו מס לפי מדרגות המס הרגילות.
מה אם הפנסיה שלי נמוכה מ-9,430 ₪?
– הפטור יחושב לפי הפנסיה בפועל.
– לדוגמה, אם הפנסיה שלכם היא 7,000 ₪, הפטור יהיה: 7,000 × 52%=₪3640
למה זה חשוב?
כי זה קובע כמה מס תשלמו על הפנסיה שלכם. ככל שאחוז הפטור יהיה גבוה יותר הקצבה החודשית נטו תהיה גבוהה יותר.
חשוב לדעת שהאחוז הפטור ממס צפוי לעלות בשנים הקרובות. למשל, ב-2025 הוא אמור להגיע ל-67%.
2. פטור ממס:
– משמעות: חלק מהפנסיה שלא משלמים עליו מס כלל.
– חישוב: 52% מהקצבה המזכה (נכון ל-2024).
3. חלק חייב במס:
– הגדרה: החלק בפנסיה שעליו משלמים מס לפי מדרגות המס הרגילות.
דוגמה מספרית:
נניח שמקבלים פנסיה חודשית של 10,000 ₪:
1. חישוב הפטור:
52% מ-9,430 ₪ הם 4,903.6 ₪.
2. חישוב החלק החייב במס:
10,000 ₪ – 4,903.6 ₪ = 5,096.4 ₪.
3. על 5,096 ₪ נשלם מס לפי מדרגות המס.
נקודות זיכוי
נקודות זיכוי הן בעצם הנחה קבועה על המס שאנחנו משלמים על כספי הפנסיה שלנו לאחר הפרישה.
– ערך: כל נקודת זיכוי שווה 235 ₪ (נכון ל-2024).
– חלוקה: גברים מקבלים 2.25 נקודות, נשים מקבלים 2.75 נקודות.
דוגמה מספרית:
נניח שהמס על 5,380 ₪ הוא 500 ₪:
1. חישוב נקודות הזיכוי לגבר:
2.25 × 235 ₪ = 528.75 ₪
2. חישוב המס הסופי:
500 ₪ – 528.75 ₪ = -28.75 ₪
הקשר בין קצבה מזכה ונקודות זיכוי
קצבה מזכה ונקודות זיכוי הם שני מושגים שונים במערכת המס, אבל שניהם משפיעים על כמה מס בסופו של דבר תשלמו על הפנסיה שלכם. בואו נבהיר את הקשר ביניהם:
– קצבה מזכה קובעת כמה מהפנסיה שלכם פטורה ממס מלכתחילה.
– נקודות זיכוי מפחיתות את המס שאתם משלמים על החלק החייב במס.
חשוב להבין שהם לא מבטלים אחד את השני, כולם זכאים לשניהם ואתם יכולים ליהנות משניהם במקביל.
קודם מחשבים את הפטור לפי הקצבה המזכה, ואז מפחיתים את נקודות הזיכוי מהמס שנותר.
איך זה עובד יחד? הנה דוגמה:
נניח שיש לכם פנסיה של 10,000 ₪ בחודש:
חישוב הפטור לפי קצבה מזכה:
– קצבה מזכה: 9,430 ₪
– פטור של 52%: 9,430 × 52% = 4,903.6 ₪.
– חלק חייב במס:10,000 – 4,903.6 = 5,096.4 ₪.
חישוב המס על החלק החייב:
– נניח שהמס על 5,379.3 ₪ הוא 500 ₪ (לפי מדרגות המס)
הפחתת נקודות זיכוי:
– לגבר (2.25 נקודות): 2.25 × 235 = 528.75 ₪
– המס הסופי: 500 – 528.75 = -28.75 ₪ (החזר מס)
קצבה מזכה ונקודות זיכוי עובדים יחד לטובתכם. הם לא מבטלים זה את זה, אלא משלימים זה את זה כדי להפחית את נטל המס על הפנסיה שלכם.
טיפים חשובים לתכנון מס בפרישה
1. תכננו מראש: ככל שמתכננים מוקדם יותר, כך אפשר לחסוך יותר.
2. התייעצו עם מומחה: יועץ מס, יועץ פנסיוני או מתכנן פרישה יכול לעזור למקסם את ההטבות.
3. עקבו אחר שינויים בחוק: למשל, הפטור על הקצבה המזכה צפוי לעלות ל-67% ב-2025.
לסיכום
מיסוי פרישה יכול להיראות מסובך, אבל אם מבינים את העקרונות הבסיסיים, זה הרבה פחות מפחיד. הנקודותת העיקריות שכדאי לכם לזכור:
1. חלק מהקצבה החודשית שלנו יהיה פטור ממס.
2. על החלק החייב במס, יש לנו נקודות זיכוי שמפחיתות את המס לתשלום.
3. תכנון פרישה מוקדם והתייעצות עם מומחה יכולים לחסוך לנו הרבה כסף.
זכרו, המטרה היא ליהנות מהפרישה שלכם. עם קצת הבנה וכמה החלטות חכמות, תוכלו להבטיח שיהיה לכם את המקסימום האפשרי ליהנות ממנו!
ואם כל זה עדיין נשמע לכם כמו סינית? אל דאגה! זו בדיוק הסיבה שיש מתכנני פרישה. צרו איתי קשר ובואו נבדוק ביחד איך אפשר לעשות את זה יותר פשוט עבורכם.