יציאה לפנסיה לא תמיד מסמנת את סוף החיים המקצועיים שלנו. יותר ויותר ישראלים בוחרים בהמשך עבודה לאחר גיל פרישה, משכירים נכסים או מפתחים אפיקי הכנסה נוספים. הבנה נכונה של כללי המיסוי יכולה לחסוך עשרות אלפי שקלים בשנה.
סוגי הכנסות נפוצות לאחר פרישה והמיסוי עליהן
מקבל פנסיה ועובד שכיר – מיסוי משולב
כשבוחרים בהמשך עבודה לאחר גיל פרישה כשכיר, המיסוי מתחלק לשניים:
- הכנסה מפנסיה: חלק ממנה פטור ממס (52% מהקצבה המזכה ב-2024) – זאת אחת הסיבות לביצוע קיבוע זכויות.
- הכנסה מעבודה: מצטרפת להכנסה מהפנסיה וממוסה לפי אישור שמתקבל ממס הכנסה לאחר ביצוע קיבוע זכויות.
עבודה עצמאית
תפעול עסק עצמאי אשר עדיין פעיל לאחר הפרישה או הוקם לאחר הפרישה כולל:
- חיוב במס הכנסה לפי מדרגות המס המופחתות לבני 60 ומעלה
- חובת תשלום מקדמות למס הכנסה
- אפשרות לניכוי הוצאות עסקיות
- פטור מדמי ביטוח לאומי על הכנסות שאינן כספי הפנסיה (מגיל פרישה)
הכנסות מנדל"ן
מסלולי מיסוי השכרת נכסים לגמלאים מציע שלושה מסלולים:
- פטור מלא עד לתקרה חודשית (5,440 ₪ ב-2024)
- מסלול 10% על כל ההכנסה ללא אפשרות לניכוי הוצאות
- מסלול חייב – תשלום מס לפי מדרגות המס המופחתות עם אפשרות לניכוי הוצאות
הכנסות מהשקעות
על הכנסות ממוצרים פיננסיים חלים שיעורי מס ייחודיים:
- רווחי הון: עד 25% (אפשרות למדרגות מס מופחתות מגיל 60)
- ריבית: 15% על תוכניות לא צמודות, 25% על צמודות
- דיבידנדים: 25% (או 30% לבעלי מניות מהותיים)
- קרנות נאמנות: בהתאם לסוג הקרן והנכסים
חשוב לציין שנדרש דיווח הכנסות נוספות למס הכנסה על כל ההכנסות הללו, ומומלץ להיעזר ביועץ מס לתכנון מיטבי של תמהיל ההכנסות.
מדרגות מס הכנסה לפנסיונרים עובדים
מדרגות מס הכנסה מעל גיל 70 (וגם מגיל 60) מציעות הטבות משמעותיות. החוק קובע מדרגות מס מופחתות על כלל ההכנסות, בין אם מדובר במקבל פנסיה ועובד שכיר או בהכנסות ממקורות אחרים. הנה הפירוט המלא נכון לשנת 2024:
- עד 84,120 ₪ בשנה (7,010 ₪ בחודש) – 10% מס בלבד
- עד 120,720 ₪ בשנה (10,060 ₪ בחודש) – 14% מס
- עד 193,800 ₪ בשנה (16,150 ₪ בחודש) – 20% מס
- על ההכנסה מעבר לסכומים אלה יחולו שיעורי המס הרגילים
דוגמה מעשית: פנסיונר שמקבל פנסיה של 8,000 ₪ בחודש והמשך עבודה לאחר גיל פרישה בשכר של 6,000 ₪, סך הכנסתו השנתית היא 168,000 ₪. המס שישלם יחושב כך:
- על 84,120 ₪ הראשונים – 10% מס
- על 36,600 ₪ הבאים – 14% מס
- על 47,280 ₪ האחרונים – 20% מס
חשוב להדגיש שכדי ליהנות משיעורי המס המופחתים, יש לבצע דיווח הכנסות נוספות למס הכנסה ותיאום מס מסודר. אחרת, עלולים לנכות מס גבוה יותר מההכנסה הנוספת.
השפעת הכנסות נוספות על קצבאות פנסיה
כיועצת פרישה, אני יודעת שלא מעט אנשים חוששים שהמשך עבודה לאחר גיל פרישה יפגע בזכויות הפנסיה שלהם. חשוב להבין שקצבת הפנסיה שצברתם לאורך שנות העבודה היא זכות מוקנית, והכנסות נוספות לא יפגעו בה. עם זאת, יש מספר נקודות חשובות שכדאי להכיר.
בראש ובראשונה, אם אתם מקבל פנסיה ועובד שכיר, תצטרכו לבצע תיאום מס כדי למנוע מצב של כפל מס. הסיבה היא שכל מעסיק, כולל קרן הפנסיה, מחשב את המס בנפרד, כאילו זו ההכנסה היחידה שלכם. ללא תיאום, תמצאו את עצמכם משלמים מס עודף שיצטרך לחכות להחזר בסוף השנה.
לגבי הכנסות מהשכרת נכסים או מהשקעות, אלה לא משפיעות כלל על זכויות הפנסיה שלכם. עם זאת, הן כן משפיעות על חבות המס הכוללת שלכם. למשל, אם סך ההכנסות שלכם, כולל הפנסיה, עובר את תקרת ההכנסה המזכה בפטור ממס (9,430 ₪ נכון ל-2024), ייתכן שתצטרכו לשלם מס גבוה יותר על חלק מהכנסות אלה.
חשוב במיוחד לשים לב למצבים בהם אתם ממשיכים לעבוד באותו מקום עבודה אחרי הפרישה. במקרה כזה, יש לוודא שההפרשות הפנסיוניות החדשות מנוהלות בנפרד מהפנסיה שכבר משולמת לכם, כדי למנוע סיבוכים מיותרים בחישובי המס.
דיווח על הכנסות נוספות למס הכנסה
דיווח הכנסות נוספות למס הכנסה הוא חובה חוקית שחשוב להקפיד עליה. כל מי שמקבל הכנסות ממקור נוסף מלבד הפנסיה נדרש לדווח עליהן, גם אם נוכה מהן מס במקור. הדבר נכון במיוחד כאשר מדובר במקבל פנסיה ועובד שכיר או במי שיש לו הכנסות מנכסים והשקעות.
הדיווח צריך להיעשות בשני שלבים:
בתחילת השנה – יש לבצע תיאום מס שימנע ניכוי מס עודף במהלך השנה.
בסוף השנה – יש להגיש דוח שנתי שיכלול את כל מקורות ההכנסה. זה המקום שבו תוכלו לנצל זיכויי מס לאחר גיל פרישה ואת מדרגות המס המופחתות שמגיעות לכם.
במסגרת התכנון השנתי, חשוב להיוועץ עם איש מקצוע שמתמחה בתכנון מס לפנסיונרים. הוא יוכל לסייע בבחירת העיתוי הנכון למימוש השקעות, בתכנון אופן קבלת ההכנסות מנכסים, ובמקסום ההטבות והפטורים שמגיעים לכם על פי חוק. טעות נפוצה היא לחשוב שאם שילמתם מס במקור, אין צורך בדיווח נוסף – זו טעות שעלולה לעלות ביוקר.
לסיכום,
הכנסות נוספות בגיל פרישה הן הזדמנות מצוינת להגדיל את ההכנסה הפנויה שלכם, אבל חשוב לנהל אותן בחוכמה. תכנון נכון של מיסוי בפרישה יכול לחסוך עשרות אלפי שקלים בשנה. בין אם אתם בוחרים בהמשך עבודה לאחר גיל פרישה, משכירים נכס, או משקיעים בשוק ההון – הכרת ההטבות והפטורים המגיעים לכם היא קריטית.
אל תהססו להיעזר באנשי מקצוע. יועץ פרישה או יועץ מס יכולים לסייע לכם למקסם את ההטבות ולמנוע טעויות יקרות. זכרו שהמטרה היא לא רק להגדיל את ההכנסות, אלא גם לשמור עליהן באמצעות תכנון מס חכם. אתם מוזמנים ליצור איתי קשר לפגישת ייעוץ אישית בה נבנה יחד את אסטרטגיית המיסוי המתאימה ביותר עבורכם.
